Дело
Сначала сверь выгрузку, потом считай прибыль
P&L группы за месяц: свод, пять юрлиц, элиминация внутригрупповых оборотов, юнит-экономика каналов, гибкий бюджет и отклонение EBITDA на пятнадцать факторов.
Кейс: октябрь 2026
Прибыль 312 тысячи превратилась в убыток 1,29 млн: месяц группы из пяти юрлиц
Что за месяц
Группа «Каскад» (название изменено): профиль и стеклопакет, импорт фурнитуры из КНР, розница на шести точках, маркетплейсы, внутригрупповая логистика. Пять юрлиц, три режима, закрытие 06.11.2026.
Предмет
Отчёт без причины — это таблица
Совету нужен не набор сумм, а ответ, почему цифра другая. Сначала сверка выгрузки с реестром, назначением платежа и отгрузкой — иначе разговор начинается с неверной цифры. Потом консолидация: пять юрлиц, элиминация, разные режимы. И только потом разложение отклонения на факторы с владельцем и ценой решения.
Что получилось: книга, записка и четыре кадра одного месяца
Одиннадцать листов, три страницы и шесть кадров. Данные вымышленные, метод — рабочий.
- 1
Свод группы: десять строк
Выручка 262 278 085 ₽ против 267 900 000 ₽, валовая 81 050 897 ₽, EBITDA 11 024 348 ₽ против 26 562 900 ₽.
- 2
Пятнадцать факторов
От цены нетто до НДС на УСН; сумма равна отклонению, контрольная строка 0,00 ₽ — потерянного фактора нет.
- 3
Гибкий бюджет
Объём и структура — 411 930 ₽ отклонения (2,7 %), цена и себестоимость — 15 126 622 ₽ (97,3 %).
- 4
Мост по четырём ошибкам
В выгрузке прибыль 311 582 ₽, после очистки убыток 1 286 830 ₽: разница 1 071 216 ₽ до налога.
Свод: шесть строк, на которых всё держится
| Выручка нетто: 262 278 085 против 267 900 000 | Минус 5 621 915 ₽ (−2,1 %). В плановых ценах выручка упала на 1 812 025 ₽, а цена нетто дала −3 809 890 ₽: дело не в объёме, а в цене и НДС 22 % в договорах. |
|---|---|
| Валовая прибыль: 81 050 897 против 90 586 000 | Минус 9 535 103 ₽: маржинальность 33,8 % → 30,9 %. Три пункта — это и разница между «продали меньше» и «продали дешевле, чем считали». |
| Вклад: 43 651 948 против 56 212 900 | Минус 12 560 952 ₽. После себестоимости и переменных расходов на постоянные остаётся на 12,6 млн меньше — при почти той же выручке. |
| EBITDA: 11 024 348 против 26 562 900 | Минус 15 538 552 ₽ (−58,5 %). Рентабельность 9,9 % → 4,2 %: годовой план по прибыли держится только на ноябре и декабре. |
| Чистая прибыль: −1 286 830 против 10 851 675 | Минус 12 138 505 ₽. Налог на прибыль 25 % — с 2025 года, не 20 %; и отдельной строкой УСН 6 % с оборота ИП: 2 878 591 ₽ независимо от маржи. |
| Контроль разложения: 0,00 ₽ | Сумма пятнадцати факторов равна отклонению EBITDA. Не ноль — в разложении потерян фактор, и записка возвращается на доработку, а не защищается. |
Гибкий бюджет: 97 % отклонения — не объём
| План: 26 562 900 ₽ | Бюджет версии 3, пересобранный под НДС 22 % и индексацию сентября. Старый шаблон с НДС 20 % даёт ложное отклонение по цене на 1,6 %. |
|---|---|
| План на фактический объём и структуру: 26 150 970 ₽ | Минус 411 930 ₽ — 2,7 % отклонения. Продали 98,6 % плана в плановых ценах; структура сдвинулась в маркетплейс и импорт. |
| Факт после очистки: 11 024 348 ₽ | Минус 15 126 622 ₽ — 97,3 %. Материалы, цена нетто, тариф, ретро-бонус, постоянные и разовое: работать надо с ними, а не со стимулированием продаж. |
| Что это меняет в решении | Скидка и расширение штата при такой структуре отклонения добьют маржу: узкое место — цена нетто и норма расхода на единицу, а не объём продаж. |
Куда именно ушло 15,5 млн
| Материалы: цена ресурса −4 042 174 и норма −1 438 311 | Профиль, стекло и фурнитура +2,3 % к плану; предоплата 40 % и хедж 50 % сгладили курс, но не убрали. Норма: брак 2,1 % против плана 1,2 %. |
|---|---|
| Цена нетто: НДС −2 111 356 и курс со скидками −1 685 832 | Четыре договора опта с ценой «с НДС»: сумма в счёте та же, выручка нетто −1,88 %. Импорт в юанях: средний курс 12,05 против 11,42 ₽ в плане. |
| Разовое −1 280 000, ретро-бонус −1 056 980, НДС на УСН −860 000 | Штраф сети 380 000, суд 300 000, уценка запасов 600 000 — отдельными строками, а не в «прочих». Бонус начислен по 5 % вместо договорных 3,2 %. |
| Логистика −923 108, труд −891 261, постоянные −837 600 | Тариф перевозчика +5,8 % по доп. соглашению; индексация труда 3,1 % и простой линии 26 часов; аренда по ФСБУ 25/2018 с индексацией 7 %. |
| Объём −786 981 и структура +375 051 | Единственный положительный фактор: сдвиг в маркетплейс и импорт дал плюс, но объём профиля его не перекрыл. |
| Контроль: сумма факторов минус отклонение = 0,00 ₽ | Порядок подстановки зафиксирован: цена → объём → структура → ресурс → норма → ставка → производительность → тариф → канал → постоянные → разовое. Иначе кросс-члены «гуляют» и сумма не сходится. |
Тот же месяц на одном слайде
Схема сборки и дерево причин нарисованы моделью GPT 2.5: кириллица и цифры в кадре, а не пересказ.
- 1
Как собрана группа
Пять юрлиц → элиминация 8 424 384 ₽ → EBITDA 11 024 348 ₽ и отклонение −15 538 552 ₽ к плану.
- 2
Дерево причин
Восемь ветвей от материалов до структуры каналов; контроль 0,00 ₽ — сумма ветвей равна отклонению.
- 3
Записка, первая страница
Вывод, четыре KPI, свод из десяти строк и блок четырёх ошибок источника — то, что уходит совету директоров.
Четыре ошибки, из-за которых цифра была другой
| Накладная № 1147 от 21.10.2026 выгружена дважды | Реализация 862 400 ₽ и её себестоимость 569 184 ₽ попали двумя строками. Влияние на EBITDA +293 216 ₽. |
|---|---|
| Аванс покупателя 2 400 000 ₽ учтён как выручка октября | Счёт 3391 оплачен 24.10, отгрузка 05.11: выручка есть, себестоимости нет. Влияние на EBITDA +2 400 000 ₽. |
| Платёж поставщику 780 000 ₽ проведён в расходы месяца | Это аванс по счёту 2214 (Дт 60.02), а не расход. Влияние −780 000 ₽. |
| Амортизация линии с 15.08.2026 не начислена | 87 200 ₽ × 2,5 месяца = 218 000 ₽. Ниже EBITDA, но меняет прибыль и рентабельность. |
| Итог: мост от выгрузки к отчёту | Прибыль 311 582 ₽ → убыток 1 286 830 ₽. Разница до налога 1 071 216 ₽: пока ошибки не найдены, совет обсуждает не ту цифру. |
Проверка
Что проверяю в каждом закрытии
Сверка выгрузки
Накладные против реестра, платежи против назначения, выручка против отгрузки. Ошибка источника — первое, что ищется, а не последнее.
Элиминация
Внутригрупповые обороты исключаются из выручки, но не из затрат: иначе группа «продаёт сама себе» и прибыль рисуется дважды.
Единый справочник статей
Один набор статей на пять юрлиц. Разные справочники — это не консолидация, а пять отдельных отчётов рядом.
Гибкий бюджет
Сначала план на фактический объём, потом разложение. Без этого объём и цена в одной строке, и решение принимается наугад.
Контроль в ноль
Сумма факторов сверяется с отклонением, сумма юрлиц минус элиминация — со сводом группы. Не ноль — отчёт не подписывается.
Оценка помечается
Чего не хватает к дате закрытия — в список пробелов с адресом и датой; строка помечается «оценка», а не выдаётся за факт.
Нормы, на которых стоит отчёт
- НДС 22 % с 01.01.2026 ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ, п. 3 ст. 164 НК РФ: переходного периода нет. Цена «с НДС» в договоре уменьшает выручку нетто на 1,6 % — и всё отклонение по цене оказывается налогом, а не рынком.
- НДС при УСН: порог 20 млн ₽ ФНС: с 01.01.2026 освобождение — при доходе за 2025 год до 20 млн ₽. Выше — НДС 22 % с вычетами или 5–7 % без вычетов. У ИП на маркетплейсе входной НДС не принимается: 860 000 ₽ в расходы.
- ФСБУ 4/2023, формы отчётности Приказ Минфина России от 04.10.2023 № 157н (ред. 07.11.2025): состав и сравнимость показателей. Управленческий P&L строится так, чтобы строка сводилась к бухгалтерской, а не жила отдельно.
- ПБУ 22/2010, п. 3: существенность Приказ Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н: уровень существенности определяет организация. Привычный «порог 5 %» — из утратившего силу приказа № 67н; факт исправляется ретроспективно, а не подгонкой плана.
- ФСБУ 25/2018, п. 12–16: аренда Приказ Минфина России от 16.10.2018 № 208н: аренда делится на постоянную часть и индексацию — вот почему постоянные выросли на 837 600 ₽.
- ФСБУ 5/2019, п. 28–30: уценка запасов Приказ Минфина России от 15.11.2019 № 180н: запас оценивается по наименьшей из себестоимости и чистой стоимости продажи. Отсюда уценка 600 000 ₽ отдельной строкой, а не в «прочих».
Подключения
Что подключим
План, факт, курс и первичка — к одной дате закрытия
Данные
Откуда берутся данные и что с ними происходит
План
Утверждённый бюджет (в кейсе — версия 3 под НДС 22 %), а не прошлогодний шаблон с ценой «как в прошлом году»
Факт
Выгрузка учёта и банка на дату закрытия: начисление, а не оплата; незакрытые счета помечаются, а не досчитываются
Внешние параметры
Курс ЦБ на дату платежа, тариф перевозчика по доп. соглашению, индекс индексации — каждая цифра со ссылкой на документ
Пояснения подразделений
Почта и заявки: чего не пришло — уходит в список пробелов с владельцем и датой, а не в «прочие»
Возражения
Что обычно возражают
«У нас P&L уже собирают в Excel»
Пришлите — проверю три вещи: исключены ли внутригрупповые обороты, есть ли гибкий бюджет и сходится ли контроль факторов. Обычно ломается элиминация: группа продаёт сама себе.
«Нам нужны решения, а не отчёт»
Отчёт и есть цена решения: восемь действий на 6 570 000 ₽ и явно посчитанные 8 968 552 ₽, которые компания вернуть не может.
«Курс и налоги не наша вина»
Верно — поэтому внешние 8 968 552 ₽ вынесены отдельной строкой, а не спрятаны в цену. По ним решение: принимать или менять модель и режим.
«Данные не закрыты, считать нечего»
Считаем с явными пробелами: шесть запросов с адресом и датой, каждая незакрытая строка помечена как оценка. Ждать полного закрытия — терять месяц.
Соседние дела
Что ещё берёт на себя агент
Работы той же роли на тех же данных и подключениях — их можно ставить следующим шагом.
План-факт и записка: где отклонились и что делать
Гибкий бюджет и записка по одному юрлицу: отклонение разложено на факторы, у каждого — владелец и цена решения.
Бюджет БДР и БДДС: свод форм, расхождения и сверка
Свод бюджета доходов и расходов с движением денег: расхождения с заявками и сверка прибыли с деньгами.
Дебиторка и оборотный капитал: сроки и напоминания
Реестр долгов по срокам, письма-напоминания и план поступления денег — на тех же данных, что и P&L.
Пробный период
14 дней бесплатно или грант на токены — что раньше
Начало и внедрение бесплатно: подключаем таблицы и учёт, настраиваем справочник статей, элиминацию и порог разбора под ваш план.
Четырнадцать дней бесплатно
Отсчёт с регистрации. Всё это время агент считает ваше закрытие, а не демо-данные.
Грант на токены в подарок — 750 ₽
Стартовый грант на счёте: платные инструменты оплачиваются из него, а не из вашего кармана.
Первая сборка — по вашему месяцу
Пришлите выгрузку за один месяц и пять юрлиц: вернём свод, элиминацию и черновик записки. Без карты и подписки.
Карта не нужна
Пробный без карты; за двое суток до конца напишем, если на счёте ещё нет ваших денег; пауза сохранит файлы ещё тридцать дней.
- Компаниям: договор с ИП в России, счёт и закрывающие документы, НДС к вычету
- Рубли, без VPN и иностранной карты: открывается из России
- Номер и телефон сотрудника не спрашиваем: вход по ссылке. IP не храним; журналы чата — тридцать дней, данные аккаунта — ещё шестьдесят
Разобрать своё закрытие
Пришлите выгрузку и план за октябрь — вернём свод группы, элиминацию, разложение на факторы и черновик записки совету директоров.
В вакансиях это звучит сухо: «управленческая отчётность», «P&L», «консолидация», «план-факт», Excel и 1С. На деле совету директоров нужен не набор сумм, а ответ: почему прибыль другая, где именно утекло и сколько стоит решение. «Выросли расходы» ответом не считается: с таким нельзя ни поспорить, ни поручить.
Почему работа начинается не со свода, а со сверки?
Выгрузка за месяц почти никогда не бывает чистой: задвоенная накладная, аванс, попавший в расходы, выручка по оплате вместо отгрузки, неначисленная амортизация. В кейсе четыре такие ошибки стоили 1 071 216 ₽ — и месяц из убытка превратился в прибыль на бумаге. Поэтому агент сначала сверяет накладные с реестром, платежи с назначением и выручку с отгрузкой, а потом уже считает P&L.
Что в отчёте?
Свод группы из десяти строк, P&L по пяти юрлицам, элиминация внутригрупповых оборотов, шесть каналов с юнит-экономикой, гибкий бюджет и отклонение EBITDA на пятнадцать факторов с контрольной строкой ноль. К каждому отклонению выше порога — причина, источник, владелец и действие с эффектом в рублях на фактическом объёме.
На выходе книга на одиннадцать листов, записка на три страницы и шесть кадров: что произошло, кто отвечает и сколько стоит решение. Проверяет и подписывает финансовый директор; приоритеты и снятие статей остаются за ним.
Подключения
Сервисы, без которых это дело не сделать. Все подключения.