Основные средства: девять объектов, два расхождения

Предмет

Сверка учёта с фактом и оформление разницы

Инвентаризация — не пересчёт «для галочки», а сверка учёта с фактом и оформление разницы. Недостача требует объяснения материально ответственного лица, излишек принимается к учёту. Здесь же считается амортизация, из-за которой обычно и не сходится баланс.

Амортизация, опись и сличительная ведомость

Девять объектов: семь сходятся, недостача одного комплекта и излишек стеллажа

Норма, на которую опирается работа

ФСБУ 6/2020 «Основные средства»Лимит стоимости, способы амортизации, элементы амортизации. Способ и лимит фиксируются в учётной политике, иначе расчёт каждый раз разный.
ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация»Случаи, сроки и оформление: опись, сличительная ведомость, акт о результатах. Применяется с 1 апреля 2025 года.
ст. 11 закона № 402-ФЗОбязательность инвентаризации: перед отчётностью, при смене материально ответственного лица, при выявлении порчи или хищения.

Как идёт работа

  1. 1

    Берёт реестр ОС

    Первоначальная стоимость, дата ввода, срок полезного использования.

  2. 2

    Считает амортизацию

    Линейным способом по месяцам и остаточную стоимость на дату.

  3. 3

    Сверяет с фактом

    Опись: что есть по учёту и что найдено на месте.

  4. 4

    Оформляет разницу

    Сличительная ведомость: недостача против излишка, суммы.

  5. 5

    Готовит документы

    Опись, сличительная, акт о результатах — на подпись комиссии.

Открыть артефакт: расчёт и заключение

Агент делает. Вы решаете.

Агент считаетАмортизацию по каждому объекту и остаточную стоимость.
Агент сверяетОпись с учётом и собирает сличительную ведомость.
Вы решаетеВзыскивать ли недостачу и что писать в объяснении.

Подключения

Что подключим

Статус каждой системы назван честно: обещание — с условием и сроком

Данные

Откуда берутся цифры

  • Реестр ОС

    Инвентарные номера, стоимость, дата ввода и срок использования.

  • Опись

    Фактическое наличие: что комиссия нашла на месте.

  • Учётная политика

    Лимит стоимости и способ амортизации — без них расчёт произволен.

Предел

Что видно в цифрах

Девять объектов, амортизация 47 936 ₽ в месяц, остаточная стоимость 7 314 175 ₽. Семь сходятся; недостача комплекта компьютеров на 72 000 ₽ и излишек стеллажа на 20 000 ₽. По сличительной ведомости разница 52 000 ₽ — и это то число, которое потом ищут в объяснении, а не в балансе.

Развилка: три пути и их последствия

Списать недостачу на расходыБыстро закрывает разницу, но требует документального основания: без объяснения материально ответственного лица это искажение отчётности.
Зачесть недостачу излишкомДопустимо только по товарам одного наименования и периода. Компьютеры против стеллажей зачесть нельзя.
Оформить раздельно и объяснитьНедостача — объяснение и решение о взыскании, излишек — принять к учёту по справедливой стоимости. Акт подписывает комиссия.

Границы

Что агент не делает

Не подписывает акт и не назначает комиссию: это делает руководитель. Не решает, взыскивать ли недостачу с сотрудника. Не признаёт объект найденным, если инвентарный номер не читается, — такая строка идёт в спорные.

Возражения

Что обычно спрашивают до входа

  • «Инвентаризация у нас раз в год, всё сходится»

    Тогда амортизация и остаточная стоимость подтвердятся расчётом. Расхождения обычно всплывают не в описи, а именно в начислении.

  • «Программа считает амортизацию сама»

    Считает по настройкам и с даты ввода. Если объект принят не тем месяцем, разница копится годами — и видна только при сверке.

  • «Что делать с недостачей»

    Сначала объяснение материально ответственного лица, потом решение руководителя. Агент готовит документы, но не выбирает между взысканием и списанием.

Частые вопросы

Какой лимит стоимости ОС применяется

Тот, что установлен в вашей учётной политике. В налоговом учёте порог отсечения — сто тысяч рублей по п. 1 ст. 257 НК РФ, но бухгалтерский лимит вы задаёте сами.

Обязательна ли инвентаризация каждый год

Перед составлением годовой отчётности — да, по ст. 11 закона 402-ФЗ. Кроме того — при смене материально ответственного лица и при выявлении порчи.

Что делать с излишком

Принять к учёту по справедливой стоимости и отразить в сличительной ведомости. Излишек — не доход «на бумаге», а актив, который раньше не был учтён.

Куда дальше

Соседние компетенции

  • Компаниям: договор с ИП в России, счёт и закрывающие документы, НДС к вычету
  • Рубли, без VPN и иностранной карты: открывается из России
  • Электронную подпись агент не получает: подпись и отправка остаются у вас

Роли

Справки

Провести инвентаризацию ОС

Пришлите реестр ОС — вернём ведомость амортизации, опись, сличительную ведомость и проект акта.

Telegram
MAX
Прислать реестр основных средств