Зарплата: НДФЛ нарастающим итогом, а не «13 % от оклада»

Предмет

Расчёт, который нельзя сделать «в уме»

С 2026 года НДФЛ считается по пяти ступеням, и повышенная ставка берёт только превышение. Значит «оклад × 13 %» — уже неверный расчёт. Здесь ведомость на 12 человек собрана нарастающим итогом, а взносы отдельно посчитаны от предельной базы.

Ведомость, шкала и взносы — три листа одного расчёта

12 человек: начислено, НДФЛ по ступеням, взносы 30 % и 15,1 %

Норма, на которую опирается работа

ст. 224 НК РФ: 13 / 15 / 18 / 20 / 22 %До 2,4 млн — 13 %, до 5 млн — 15 %, до 20 млн — 18 %, до 50 млн — 20 %, свыше — 22 %. Повышенная ставка применяется к сумме превышения, а не ко всему доходу.
п. 3 ст. 226 НК РФ: нарастающим итогомНалог считается с начала года, а за месяц берётся разница. Иначе при переходе в следующую ступень месяц считается по неверной ставке.
ПП РФ от 03.10.2025 № 1705Предельная база 2026 года — 2 979 000 ₽ на человека: 30 % до базы и 15,1 % сверх. МРОТ 2026 — 27 093 ₽, полуторный — 40 639,5 ₽ для тарифа МСП.

Как идёт работа

  1. 1

    Берёт выплаты

    Оклады, премии, больничные и отпускные за месяцы с начала года.

  2. 2

    Применяет вычеты

    Стандартные вычеты до предела 450 000 ₽ — по каждому сотруднику.

  3. 3

    Считает налог по ступеням

    НДФЛ с накопленной базы, за месяц — разница с прошлым месяцем.

  4. 4

    Считает взносы

    30 % до базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх; отдельно вариант МСП.

  5. 5

    Показывает отклонения

    Новый сотрудник, больничный, изменение оклада — против прошлого месяца.

Открыть артефакт: расчёт и заключение

Агент делает. Вы решаете.

Агент считаетНалог по ступеням нарастающим итогом и взносы от предельной базы.
Агент показываетОтклонения от прошлого месяца и вариант пониженного тарифа с условиями.
Вы решаетеСпорное удержание, применение льготного тарифа, подпись ведомости.

Подключения

Что подключим

Статус каждой системы назван честно: обещание — с условием и сроком

Данные

Откуда берутся цифры

  • Табель и кадры

    Выходы, отпуска, больничные, приёмы и увольнения за период.

  • Начисления

    Оклады, премии, доплаты: то, что уже согласовано, а не предполагается.

  • Вычеты и заявления

    Дети, имущественные и социальные уведомления — с датами и суммами.

Предел

Что видно в цифрах

Начислено 1 653 000 ₽, НДФЛ 221 890 ₽, к выплате 1 431 110 ₽. Взносы считаются по двум ставкам: 30 % до предельной базы и 15,1 % сверх. У директора накопленная база перешла 2 979 000 ₽ уже в сентябре, поэтому его октябрьские взносы считаются по двум ставкам. Расчёт «13 % от оклада» дал бы по нему другой налог — и разница копилась бы с июля, а не нашлась в требовании.

Развилка: три пути и их последствия

Считать «оклад × 13 %»Привычно и быстро, но с июля по одному сотруднику налог занижается: разница вылезет при сверке 6-НДФЛ.
Считать по ступеням за месяц отдельноБлиже к правде, но без накопленной базы ступень определяется неверно: в январе и в октябре она разная.
Считать нарастающим итогомНалог с накопленной базы, за месяц — разница. Один способ работает и для директора с 3,5 млн, и для кладовщика на 68 000 ₽.

Границы

Что агент не делает

Не подписывает ведомость, не платит и не удерживает. Не решает, применять ли пониженный тариф МСП: это зависит от вашего ОКВЭД и доли доходов. Не подаёт сведения в СФР — готовит данные, отправляет бухгалтер.

Возражения

Что обычно спрашивают до входа

  • «У нас 1С считает правильно»

    Типовая 1С считает по настройкам, а настройки обновляют люди. Агент сверяет результат независимым расчётом — это и есть проверка.

  • «У нас все на одинаковом окладе, шкала не важна»

    Важна не одинаковая зарплата, а накопленная база: у директора она другая, и именно там появляется вторая ступень.

  • «Льготный тариф МСП нам не положен»

    Тогда лист «МСП-вариант» просто не используется. Он лежит рядом, чтобы было видно, сколько стоит право на тариф и чем за него платят.

Частые вопросы

Почему налог за октябрь — не 13 % от оклада

Потому что шкала пятиступенчатая, а налог считается с начала года. За месяц берётся разница между налогом с базы на октябрь и на сентябрь.

Что делать, если сотрудник пришёл в октябре

Накопленная база начинается с нуля у вас, но вычеты применяются с месяца приёма. Агент считает его отдельно и показывает в отклонениях.

Кто отвечает за льготный тариф

Вы: право зависит от ОКВЭД в перечне и доли доходов не менее 70 %. Агент показывает, что будет с взносами, но условие подтверждаете вы.

Куда дальше

Соседние компетенции

  • Компаниям: договор с ИП в России, счёт и закрывающие документы, НДС к вычету
  • Рубли, без VPN и иностранной карты: открывается из России
  • Электронную подпись агент не получает: подпись и отправка остаются у вас

Роли

Справки

Пересчитать зарплату за октябрь

Пришлите табель и начисления — вернём ведомость, НДФЛ по ступеням, взносы и список отклонений.

Telegram
MAX
Прислать табель и начисления