Дело
Дебиторка: сколько висит, когда придёт и что делать с просрочкой
Реестр дебиторки по сроку оплаты, старение, резерв по ст. 266 НК и письма с претензией. Подпись и решение об иске остаются финансисту.
Предмет
Сумма сходится, врёт срок
Сумма долга в учёте почти всегда верна. Врать начинает срок: реестр по дате документа показывает благополучие, тот же реестр по сроку оплаты из договора — просрочку. От второй даты считаются старение, резерв, письмо, претензия и иск. Поэтому первая колонка в работе — не сумма, а срок оплаты.
Реестр
Что в одной строке реестра
Клиент и договор
Не «контрагент» из учёта, а сторона договора: по ней идут претензия и иск.
Срок оплаты по договору
Дата отгрузки плюс отсрочка. Дата документа не годится: она про нас, а не про долг.
Сумма, оплачено, долг
Оплата видна из выписки, а не из обещаний менеджера.
Дней просрочки на дату
Считаются от срока оплаты. Отсюда же корзина старения и процент резерва.
Обеспечение
Залог, поручительство, банковская гарантия. Обеспеченный долг — не сомнительный.
Ответственный и этап
Кто ведёт долг и что уже сделано: напоминание, претензия, иск, реестр, списание.
Старение: четыре корзины и что с ними делают
| Срок не наступил | Напомнить за пять дней до срока. В резерв не берём, но срок давности уже пошёл от даты оплаты. |
|---|---|
| До сорока пяти дней | Звонок и письмо, график платежа. Резерва нет, а срок давности тикает. |
| От сорока пяти до девяноста | Претензия с расчётом. Резерв — половина базы; это первая корзина, где деньги видны в отчётности. |
| Свыше девяноста дней | Иск или заявление в реестр требований. Резерв — вся база. Дальше каждый месяц просрочки стоит дороже, чем юрист. |
Резерв
Резерв считается от срока, а не от риска
Резерв по сомнительным долгам — не оценка вероятности, а правило. Долг не погашен в срок и не обеспечен залогом, поручительством или гарантией. Свыше девяноста дней — вся сумма, от сорока пяти до девяноста — половина, до сорока пяти — ничего. Встречная кредиторка уменьшает базу, предел — десятая часть выручки.
Нормы и дело, на которых держится реестр
- Дело № А33-17455/2022: пять лет просрочки, отказ во включении в реестр АС Восточно-Сибирского округа, постановление от 07.11.2023: четыре частичные оплаты не прервали срок, признание долга в отзыве не помогло — требование в реестр не включили. Разбор — в блоке «Кейс» ниже.
- Ст. 266 НК РФ: сомнительный долг и резерв НК РФ ч. 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ, ред. от 04.08.2026, с изм. с 01.10.2026: обеспечение, половина и полная сумма, предел десятой части выручки, инвентаризация на последнее число периода.
- Ст. 196 и 200 ГК РФ: три года и начало течения ГК РФ ч. 1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ: три года, предел десять лет; при сроке оплаты в договоре течение начинается по окончании срока исполнения.
- Ст. 203 ГК РФ: перерыв при признании долга Акт сверки или письменное признание запускают срок заново. Частичная оплата признанием целого не считается.
- Ч. 5 ст. 4 АПК РФ: тридцать дней на претензию АПК РФ от 24.07.2002 № 95-ФЗ: иск о взыскании денег — не раньше тридцати календарных дней со дня направления претензии.
- 127-ФЗ: реестр требований и очерёдность Тридцать дней на заявление с публикации о наблюдении, реестр закрывается через два месяца конкурсного производства, прочие кредиторы — третья очередь.
- 229-ФЗ: срок предъявления исполнительного листа Три года со дня вступления акта в силу; перерыв — предъявление листа и частичное исполнение должником.
Развилка
Развилка: три пути, и они не равнозначны
Письмо и график платежа
Дёшево и быстро, работает на исправном клиенте с временным кассовым разрывом. Срок давности при этом не останавливается, а признанием долга письмо не станет.
Претензия, потом иск
Единственный путь, который заканчивается деньгами на счёте. Цена — тридцать календарных дней ожидания и пошлина; выигрыш не равен деньгам, пока нет исполнительного производства.
Резерв и списание
Не бездействие, а учётная операция: долг остаётся в реестре, но перестаёт надувать прибыль. Списать можно только по закрытому перечню оснований, а не «потому что не платят».
Этапы, сроки и кто подписывает
| Напоминание | За пять дней до срока и на третий день просрочки. Сумма, договор, реквизиты. Подписывает финансист или менеджер. |
|---|---|
| Досудебная претензия | С расчётом долга и процентов, с доказательством направления. Подписывает руководитель или лицо по доверенности. |
| Иск | Не раньше тридцати календарных дней с направления претензии и внутри срока давности. Подписывает руководитель, в суде — представитель. |
| Исполнительное производство | Лист живёт три года; предъявление и частичное исполнение срок прерывают. Ведёт пристав, взыскатель следит за сроками. |
| Банкротство должника | Тридцать дней с публикации о наблюдении, иначе требование уходит за реестр. Заявление подписывает кредитор. |
Подключения
Что подключим
Реестр — не таблица ради таблицы: у каждой строки должен быть источник
Краевые случаи
Где общий порядок ломается
Частичная оплата
Признание части не равно признанию целого (п. 20 постановления Пленума ВС РФ от 29.09.2015 № 43). Перерыв возможен только внутри срока, после — письменное признание по ст. 206 ГК РФ.
Долг обеспечен
Поручительство, залог или гарантия выводят долг из сомнительных: резерв не создаётся, хотя просрочка есть и выглядит она хуже всех.
Встречная кредиторка
База уменьшается, причём начиная с первой по времени возникновения задолженности: порядок зачёта задан нормой, а не удобством расчёта.
Зачёт
Достаточно заявления одной стороны (ст. 410 ГК РФ). В банкротстве такой зачёт оспаривается, поэтому до процедуры он спасает, а внутри — опасен.
Уступка права
Согласие должника не нужно, объём прав сохраняется, возражения тоже (ст. 382, 384, 386 ГК РФ). Продажа долга — не списание: деньги приходят не по номиналу.
Спор о качестве
Недостатки дают соразмерное уменьшение или отказ при существенном нарушении (ст. 475, 518 ГК РФ), но не отменяют оплату годной части и не останавливают срок по бесспорной сумме.
Кейс
Кейс: долг был, а срока не осталось
Компания дала заём. Должник вернул малую часть четырьмя платежами за четыре года, последний — за год до истечения срока. Кредитор пошёл в реестр требований через пять лет после даты возврата. Первая инстанция отказала, апелляция и кассация поддержали: срок истёк, а частичная оплата признанием долга не стала.
Развилка кейса
Развилка кейса: три довода
Частичная оплата прервала срок
Не прошло: в платёжных документах нет общей суммы долга, а признание части не есть признание целого. Перерыв возможен только внутри срока.
Должник признал долг в отзыве
Не прошло: отзыв — процессуальный документ, а не письменное признание после истечения срока, которое требует п. 2 ст. 206 ГК РФ.
Что спасло бы требование
Одна подписанная сверка или письмо с признанием всей суммы в пределах трёх лет от срока оплаты. Стоимость этой бумаги — весь долг целиком.
Что видно сверх
Что видно сверх решения
Платежи были, но общей суммы долга в них не названо — признавать было нечего. Отзыв с признанием подписан в процессе, когда срок уже истёк. И проценты с неустойкой гаснут вместе с главным требованием (ст. 207 ГК РФ): заявлять их отдельно, когда главный долг просрочен, бессмысленно.
Возражения
Что обычно возражают
У нас должники платят
Реестр показывает не «платят или нет», а сроки. Сколько просрочки гасится одним письмом вовремя — видно только в разбивке по дням.
Резерв считает бухгалтер
Считает от базы, а базу даёт реестр: обеспечение, встречная кредиторка, дата срока оплаты. Без реестра резерв считают от суммы, и он завышен.
Взыскание — дело юриста
Расчёт и претензия — финансовые документы: сумма, проценты, основание. Юрист подключается на иске, и ему нужна готовая доказательная база.
Данные в учёте, выгрузку не дадим
Работаю с тем, что отдаёт контур ЭДО, банк или общая таблица. Выгрузка файлом — последний вариант, когда другого канала нет.
Соседние дела
Что ещё берёт на себя агент
Работы той же роли на тех же данных — их можно ставить следующим шагом.
Дебиторка: сроки, суммы и письма клиентам
Письма и сроки по каждому клиенту: что отправить и когда, чтобы не дойти до претензии.
Платёжный календарь: сроки и пустые дни
Другая сторона того же оборотного капитала: когда платим мы и где образуется пустой день.
Кредиторка: что и когда оплатить
Симметричный реестр по нашим долгам: та же дисциплина срока, только мы — должник.
Собрать реестр дебиторки
Пришлите выгрузку долгов или акты сверки — вернём реестр по сроку оплаты, старение, расчёт резерва и план писем.
В вакансиях это звучит как список артефактов: «подготовка еженедельных отчетов по дебиторской задолженности», «анализ структуры дебиторской задолженности», «сверка взаиморасчетов», «расчет, выставление и учет пеней заказчикам за просроченную задолженность». За этими строками стоит одна работа: понять, сколько денег висит у клиентов, когда они придут и что делать с тем, что не пришло.
Начинается она не с суммы, а со срока. Реестр по дате документа показывает благополучие: полугодовая отгрузка с отсрочкой в шестьдесят дней выглядит старой, хотя просрочки нет. Тот же реестр по сроку оплаты из договора показывает просрочку, и от этой даты считаются старение, резерв, письмо, претензия и срок исковой давности.
Дальше включаются нормы, которых в вакансии нет. Сомнительный долг — это не «долг, который вряд ли вернут», а долг, не погашенный в срок и не обеспеченный залогом, поручительством или банковской гарантией. Обеспеченная просрочка в резерв не идёт, хотя выглядит хуже всего. Встречная кредиторка уменьшает базу. Свыше девяноста дней — вся сумма, от сорока пяти до девяноста — половина, до сорока пяти — ничего, и всё это в пределах десятой части выручки.
На выходе реестр с фильтром, старение по четырём корзинам, построчный расчёт резерва с лимитом, план действий по каждому долгу и календарь сроков давности. Письма и претензии — черновиками, с расчётом и ссылкой на договор. Подпись, решение об иске, зачёт и уступка остаются человеку.
Результат
Реестр по сроку оплаты из договора, старение и расчёт резерва, план писем и претензий, календарь сроков давности — файлом и с подписантом у каждого шага.
Подключения
Сервисы, без которых это дело не сделать. Все подключения.