Налоговый риск сделки: где теряется вычет и что решать директору

Поставка на 18 600 000 ₽ с контрагентом, зарегистрированным четыре месяца назад. Шесть признаков, сумма последствия и четыре варианта

  • Нормы настоящие: ст. 54.1, 75, 122, 252, 105.1 НК РФ; ПП ВС РФ № 53 от 12.10.2006
  • Данные кейса сконструированы и помечены на каждом листе
  • Решение о сделке принимает человек: агент готовит карту рисков и записку

Дело: поставка на 18 600 000 ₽ и четыре месяца жизни контрагента

Кто в деле

Производственная компания покупает оборудование у нового поставщика. Оплата предложена третьему лицу, склад поставщика не заявлен. Данные кейса сконструированы.

  • Что совпало

    Договор готов, цена ниже рыночной на 18 процентов, поставка нужна в течение месяца. Бухгалтер просит «просто проверить вычет».

  • Где развилка

    Подписать и закрыться документами — быстро, но риск остаётся у покупателя. Или сменить контрагента — дольше и дороже, но риск уходит.

  • Что нашёл агент

    Три признака высокого веса: нет ресурсов под объём, нет прослеживаемости товара, оплата третьему лицу. Последствие — снятие вычета НДС, расходов и штраф по ст. 122 НК РФ.

  • Что на выходе

    Карта рисков с нормой и весом, расчёт последствий, список недостающих документов и четыре варианта с тем, что каждый закрывает.

Задача

Что здесь на самом деле решается

Налоговый риск — это не «надёжность контрагента», а возможность доказать, что операция была настоящей и имела цель, кроме вычета. Поэтому проверяются три вещи: достоверность сведений, ресурсы исполнителя и деловая цель. Остальное — производные.

Норма

Что говорит норма

Пределы осуществления прав — п. 1 ст. 54.1 НК РФ; операция без деловой цели не учитывается — пп. 2 п. 2. Расходы — п. 1 ст. 252, вычеты — ст. 171, 172, счета-фактуры — ст. 169. Пени — ст. 75, штраф — ст. 122: двадцать процентов, при умысле — сорок. Взаимозависимость — ст. 105.1.

Как это выглядит

Три уровня проверки: документы, деловая цель, реальное исполнение.

Сценарий: что берёт на входе и что отдаёт на выходе

  1. 1

    Вход

    Проект договора, выписка по контрагенту, документы на товар, переписка. Читаем файлы и открытые реестры.

  2. 2

    Проверка

    Каждый признак получает норму и вес: достоверность, ресурсы, цена, оплата, деловая цель, прослеживаемость товара.

  3. 3

    Счёт

    Последствие в деньгах: что снимают, пени за период, штраф по ст. 122 — по двум ставкам.

  4. 4

    Выход

    Карта рисков, список недостающих документов, четыре варианта и записка директору на одну страницу.

Предел

Где предел этой работы

Обычная проверка показывает «контрагент ненадёжен» и на этом кончается. Здесь каждый признак привязан к норме, посчитано последствие в деньгах по двум ставкам штрафа и предложены варианты с указанием, чего каждый не закрывает, — решение принимается на числах, а не на тревоге.

Агент делает · человек решает

Проверяет сделку по ст. 54.1признак — норма — вес
Считает последствиевычет, расходы, пени, штраф
Собирает недостающие документысписок с приоритетом
Готовит записку директоруодна страница, четыре варианта
Решает, подписывать личеловек: директор
Договаривается с поставщикомчеловек: цена, срок, оплата
Отвечает инспекциичеловек: пояснения и документы
Даёт заключение о безнадёжностиникто: это оценка, не факт

Что получится на выходе

Карта рисков: шесть признаков, норма, последствие и вес каждого.

Открыть артефакт

Подключения

Что подключим

Сервис · что читаем · что пишем · что нужно от вас · срок

Границы

Чего агент не делает

Агент не принимает решение о сделке и не выдаёт заключение о её безнадёжности: он показывает признак, норму, сумму последствия и варианты. Он не «оптимизирует» налог и не предлагает схем — это за границей работы и за границей права. При значимой сумме нужна сверка со свежими разъяснениями и заключение налогового консультанта.

Вопросы, которые задают первыми

Если документы в порядке, риск снят?

Нет. П. 1 ст. 54.1 НК РФ говорит о достоверности сведений, а не о наличии папки. Проверяют ещё ресурсы исполнителя и деловую цель.

Чем это кончается в деньгах?

Снятие вычета и расходов, пени за каждый день (ст. 75 НК РФ) и штраф по ст. 122: двадцать процентов, при умысле — сорок.

А если сменить поставщика?

Это закрывает вопрос цепочки, но меняет цену и срок. В карте есть вариант с производителем и указано, чего он не закрывает.

Можно ли проверить заранее?

Да: выписка, реестры, отчётность, ресурсы. Это и есть проверка до подписания — она дешевле спора после.

Вы даёте заключение?

Нет. Агент показывает разбор и вариант; заключение по значимой сумме даёт налоговый консультант, решение принимает директор.

Что ещё забирает агент

Рядом по этой же роли

Роли

Справки

Проверим сделку до подписания

Пришлите проект договора и выписку по контрагенту — вернём карту рисков с нормами, расчёт последствий и варианты решения.

Telegram
MAX
Написать