План ФХД: субсидия по нормативу, девять статей и запас на квартал 853 332 ₽

Субсидия на госзадание считается как норматив × объём услуг, план сводится по КОСГУ и КВР, исполнение проверяется тождествами, а темп квартала сверяется с остатком — до декабря, а не после.

Предмет

Смета учреждения — это норматив, а не прошлогодняя сумма

Второй кейс работы — учреждение: здесь другой режим денег. Субсидия на госзадание не переносится из прошлого года, а считается по нормативу на единицу услуги и объёму задания. Дальше план сводится по КОСГУ и КВР, а исполнение проверяется так, чтобы вопрос «хватит ли остатка» возникал в ноябре, а не в январе.

Девять статей: план, факт и разрыв темпа

Исполнено 73,9 % за девять месяцев · остаток 15 340 000 ₽ · темп квартала 14 486 668 ₽

Норма и метод, на которых стоит работа

ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФСубсидия на финансовое обеспечение государственного задания: порядок расчёта по нормативным затратам. Отсюда правило «норматив × объём», а не «сколько дали в прошлом году».
Приказ Минфина России № 186нТребования к составлению и утверждению плана ФХД: состав показателей, обоснования и порядок изменений. План без обоснования строки не принимается.
Приказ Минфина России № 82нКоды бюджетной классификации: КОСГУ и КВР. Одна и та же закупка попадает в разные коды от назначения, и ошибка в коде — это уже нарушение, а не опечатка.

Как идёт работа

  1. 1

    Считает субсидию

    Норматив на единицу услуги × объём госзадания — без переноса прошлой суммы.

  2. 2

    Собирает поступления

    Субсидия на задание, целевая субсидия, платные услуги, прочие — раздельно.

  3. 3

    Сводит расходы

    Девять статей по КОСГУ с КВР: от зарплаты до запасов.

  4. 4

    Проверяет тождества

    Доходы равны расходам, начисления равны тридцати процентам ФОТ, остаток сходится.

  5. 5

    Сверяет темп

    Темп квартала по факту против остатка по каждой статье: где разрыв и чем закрывается.

Открыть артефакт: расчёт и заключение

Агент делает. Вы решаете.

Агент считаетСубсидию по нормативу, свод по КОСГУ и КВР, тождества плана.
Агент предупреждаетТри статьи идут быстрее остатка: разрыв назван с величиной и источником покрытия.
Вы решаетеПерераспределять план, менять закупку или обращаться за изменением субсидии.

Вход

Что приходит на входе и откуда

  • Госзадание и норматив

    Объём услуг и нормативные затраты на единицу — основание субсидии.

  • Соглашения и прейскурант

    Целевая субсидия, платные услуги: у каждой строки свой документ.

  • Учёт и договоры

    Факт по КОСГУ из учёта и договоры по коммунальным и работам.

Что агент возвращает в систему

План по статьям
КОСГУ, статья, КВР, план, факт, процент и разрыв темпа.
Контрольный лист
Тождества плана и прогноз квартала против остатка.
Отчёт с предупреждением
Какие статьи требуют решения в ноябре и почему.

Подключения

Что подключим

Системы названы по каталогу; где нужен договор или ключ — это написано, а не обещано

Предел

Предел: разрыв виден в ноябре, а не в январе

Поступления 58 800 000 ₽, исполнено 73,9 %, остаток 15 340 000 ₽. Темп квартала по факту 14 486 668 ₽ — запас 853 332 ₽. Но три статьи идут быстрее остатка: коммунальные на 333 333 ₽, прочие работы на 166 667 ₽, запасы на 163 333 ₽. Закрываются они экономией по зарплате и оборудованию, и это видно до конца года. Начисления проверены как тридцать процентов ФОТ, план расходов — как равный доходам.

Развилка: три пути и их последствия

Перераспределить планВнутри года это законно и делается изменением плана ФХД: экономия по оборудованию закрывает коммунальные.
Ждать декабряТогда разрыв обнаружится, когда закупки уже нельзя перенести: коммунальные не отложишь, а оборудование уже не купить.
Просить изменение субсидииРаботает, если вырос объём госзадания или тариф. Без основания это не изменение плана, а дефицит.

Границы

Что агент не делает

Агент не утверждает план ФХД и не подписывает соглашения: он считает, сводит и предупреждает. Это план субсидии, а не бюджетная смета казённого учреждения — режимы разные, и смешивать их нельзя. Нормативы берутся из документов учредителя; выдуманный норматив в расчёт не пойдёт.

Возражения

Что обычно спрашивают до входа

  • У нас казённое учреждение, а не бюджетное

    Тогда вместо плана ФХД работает бюджетная смета по ст. 221 БК РФ — логика проверки та же: норматив, КОСГУ, тождества и темп.

  • Норматив нам не показывает учредитель

    Тогда он восстанавливается из соглашения: сумма субсидии делится на объём задания. Если и объёма нет — это первый вопрос к учредителю, а не к расчёту.

  • Всё равно потом секвестрируют

    Тем важнее видеть темп: при сокращении понятно, какие статьи защищены, а какие придётся двигать.

Частые вопросы

Чем план ФХД отличается от сметы

План ФХД — у бюджетного и автономного учреждения, по приказу 186н. Смета — у казённого, по ст. 221 БК РФ. Состав статей близок, режим другой.

Почему начисления отдельной строкой

Потому что это отдельный КОСГУ 213 и отдельный КВР. Свернуть их в зарплату — типичная ошибка, из-за которой расходы выглядят меньше.

Как считается разрыв темпа

Факт девяти месяцев делится на три — это темп квартала; он сравнивается с остатком по плану. Если темп больше остатка, до конца года денег не хватит.

Куда дальше

Соседние компетенции

  • Компаниям: договор с ИП в России, счёт и закрывающие документы, НДС к вычету
  • Рубли, без VPN и иностранной карты: открывается из России
  • Полномочия ваши: агент работает в тех системах, доступ к которым выдали

Роли

Справки

Пришлите госзадание и соглашения — вернём план ФХД с проверкой

Субсидия по нормативу, свод по КОСГУ и КВР, тождества и предупреждение о темпе квартала.

Telegram
MAX
Свести план ФХД